Net-Brüt Maaş Hesaplama (2026)
SGK primi, işsizlik sigortası, gelir vergisi, damga vergisi ve asgari ücret istisnasını dikkate alarak aylık net/brüt ücretinizi ve işverene maliyetinizi hesaplayın.
| Dilim | Gelir Aralığı | Bu Ay Vergilenen | Bu Dilimin Vergisi |
|---|
▶ ile işaretlenen dilimler, kümülatif matrahınızın bu ay içine girdiği dilimlerdir. Asgari ücret istisnası, seçtiğiniz aya göre (asgari ücretlinin kümülatif matrahına isabet eden vergi olarak) hesaplanır; kişinin kendi diliminden bağımsızdır.
2026 istisna tavanları: yemek kartı/çeki günlük 330 TL (GV+damga+SGK tam muaf), nakit yemek günlük 300 TL (GV+damga) / 158 TL (SGK), ayni yol yardımı günlük 158 TL (GV, SGK'dan tam muaf). Nakit yol yardımında istisna uygulanmaz.
SGK Primi ve İşsizlik Sigortası
Brüt ücretten işçi payı olarak %14 SGK primi (%9 malullük-yaşlılık-ölüm + %5 genel sağlık sigortası) ve %1 işsizlik sigortası primi kesilir. Bu kesinti, aylık SGK tavanını (297.270,00 TL) aşan kısım için uygulanmaz.
Gelir Vergisi Matrahı ve Kümülatif Matrah
Brüt ücretten SGK ve işsizlik kesintileri (ve varsa engellilik indirimi) düşüldükten sonra kalan tutar o ayın gelir vergisi matrahını oluşturur. Yıl içinde her ay bu matrah bir önceki ayların matrahına eklenerek "kümülatif matrah" oluşur ve vergi dilimi bu kümülatif tutara göre belirlenir — bu yüzden aynı maaşı alan biri yılın ilerleyen aylarında daha yüksek dilimden vergilenebilir.
Asgari Ücret Gelir Vergisi İstisnası
GVK Md.23/18 uyarınca, brüt asgari ücretin gelir vergisi matrahına (28.075,50 TL) asgari ücretlinin o aya kadar biriken matrahına tarife uygulanarak bulunan aylık vergi tutarı (2026'da Ocak–Haziran 4.211,33 TL, Temmuz 4.537,75 TL, Ağustos–Aralık 5.615,10 TL), hesaplanan vergiden düşülür. Aynı mantıkla asgari ücretin damga vergisi de mahsup edilir.
Engellilik İndirimi
GVK Md.31 kapsamında engelli çalışanların (veya bakmakla yükümlü olduğu engelli yakını bulunanların) gelir vergisi matrahından derecesine göre sabit bir tutar düşülür; bu, ödenecek vergiyi azaltarak net ücreti artırır.
Damga Vergisi
Brüt ücret üzerinden binde 7,59 oranında hesaplanır; asgari ücrete isabet eden kısım istisna edilmiştir.
İşverene Maliyet
Brüt ücrete, varsa yemek/yol yardımı ve işveren tarafından ödenen SGK primi (teşvik durumuna göre değişir) ile %2 işsizlik sigortası işveren payı eklenerek bulunur.
Yemek ve Yol Yardımı İstisnası
Yemek kartı/çeki (ayni) ile ödenen yemek yardımı belirli bir günlük tutara kadar hem gelir/damga vergisinden hem de SGK primlerinden tamamen muaftır. Nakit yemek bedelinde gelir/damga vergisi ve SGK istisnası için ayrı ayrı günlük sınırlar uygulanır. Kart/bilet şeklinde (ayni) verilen yol yardımı belirli bir günlük tutara kadar gelir vergisinden istisnadır ve SGK'dan muaftır; nakit yol yardımında herhangi bir istisna uygulanmaz.
Net Maaş ile Brüt Maaş Arasındaki Fark
Brüt maaş, iş sözleşmenizde veya bordronuzda yazan, herhangi bir kesinti yapılmadan önceki tutardır. Net maaş ise SGK primi, işsizlik sigortası primi, gelir vergisi ve damga vergisi kesintileri düşüldükten sonra hesabınıza yatan, elinize geçen tutardır. İş görüşmelerinde teklif edilen rakamın brüt mü net mi olduğunu netleştirmek, gerçek kazancınızı doğru değerlendirmeniz için önemlidir.
Brütten Nete Hangi Kesintiler Uygulanır?
Brüt ücretten net ücrete geçerken sırasıyla şu kesintiler uygulanır:
- SGK primi (işçi payı) – %14: Malullük-yaşlılık-ölüm ve genel sağlık sigortası primi.
- İşsizlik sigortası primi (işçi payı) – %1
- Gelir vergisi: SGK ve işsizlik kesintileri düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden, kümülatif matrahınıza göre dilim usulü hesaplanır.
- Damga vergisi – ‰7,59: Brüt ücret üzerinden hesaplanır.
Bu kesintilerin hiçbiri, SGK primine esas kazanç tavanını (2026 için aylık 297.270,00 TL) aşan kısma uygulanmaz — yani çok yüksek maaşlarda SGK kesintisi belli bir noktadan sonra artmaz.
Asgari Ücret İstisnası Nedir?
Gelir Vergisi Kanunu'nun 23/18. maddesi uyarınca, brüt asgari ücrete isabet eden gelir vergisi ve damga vergisi, hesaplanan vergiden düşülür (mahsup edilir). Bu istisna hemen hemen tüm ücretliler için geçerlidir ve maaşınız ne kadar yüksek olursa olsun, en azından asgari ücret kadarlık kısım için vergi ödemezsiniz. İstisna tutarı, kişinin kendi vergi diliminden bağımsız olarak, asgari ücretlinin o aya kadar biriken matrahına uygulanan tarifeyle bulunur; bu yüzden herkes için aynıdır ve yıl içinde artar: 2026'da Ocak–Haziran aylarında 4.211,33 TL, Temmuz'da 4.537,75 TL, Ağustos–Aralık aylarında 5.615,10 TL. 12 ayın toplamı 57.881,23 TL'dir.
Sık Sorulan Sorular
Net-Brüt Maaş Hesaplama Aracını Kullanın →